Tweede huis kopen

U wilt een tweede huis kopen. Hoe zit dat nu precies belastingtechnisch?

Wanneer u een eigen woning heeft, valt uw eigen huis in Box 1 | inkomen uit werk en woning. Wat valt er ook alweer allemaal in Box 1?

• bij elkaar opgeteld:
  
  • uw salaris uit dienstverband
  • uw winst uit onderneming
  • inkomen uit overige werkzaamheden, bijv. freelance opdrachten
  • inkomen uit sociale uitkeringen en pensioen
  • inkomen uit lijfrente producten
  • inkomen uit alimentatie
  • eigen woning forfait
• daarvan afgetrokken:
  • betaalde rente over eigen woning schuld (hypotheekrenteaftrek)
  • ondernemersaftrek
  • werknemersaftrek
  • uitgaven voor inkomensvoorzieningen
  • betaalde alimentatie
  • overige persoonsgebonden aftrek 

Hieronder ziet u de actuele belastingtarieven voor de inkomstenbelasting voor box 1 voor het jaar 2010. Zoals u ziet, geldt hierbij een progressief stelsel. Of te wel: de belastingtarieven worden hoger zodra het inkomen hoger wordt.

Tweede woning kopen

Wanneer u een tweede huis koopt, valt uw tweede woning bijvoorbeeld een vakantiehuis, beleggingspand of kamerverhuurpand in Box 3 | Inkomen uit Sparen en beleggen.

Wat valt er ook alweer binnen box 3?

In box 3 worden de inkomens uit sparen en beleggen belast. Het belastbaar inkomen wordt berekend door alle inkomensbronnen bij elkaar op te tellen en daarvan alle aftrekposten af te trekken. De belangrijkste posten hebben we hieronder voor u op een rij gezet:

• bij elkaar optellen de waarde van uw bezittingen:
  
  • beleggingen in aandelen, beleggingsfondsen, obligaties en andere beleggingstitels
  • onroerende zaken, exclusief uw eigen woning
  • rechten op onroerende zaken (bijv. vruchtgebruik)
  • waarden van beleggings/spaarverzekeringen, voor zover niet in box 1
• daarvan aftrekken uw schulden:
  • schulden (behalve schulden ivm eigen woning of aanmerkelijk belang)

Over het totale belastbare vermogen in box 3 dient u 1,2% inkomstenbelasting te betalen. Dit percentage is niet willekeurig gekozen. De belastingdienst gaat er van uit dat u minimaal 4% rendement zult maken over uw bezittingen (het werkelijke rendement is niet relevant). Van deze 4% vraagt de belastingdienst 30% vermogensbelasting. 30% van 4% is 1,2%.

Per belastingplichtige geldt in box 3 een heffingvrij vermogen. In 2010 is dit 20.661 euro (zelfde bedrag als in 2009). Dit houdt in dat u pas belasting gaat betalen als uw belastbaar inkomen in box 3 boven dit bedrag uitkomt. belastingplichtigen die het gezag uitoefenen over minderjarige kinderen, hebben bovendien recht op een extra heffingvrij vermogen van 2.762 euro (zelfde bedrag als in 2009) per kind (per ouderlijk stel).

Zoals u ziet vallen onroerende zaken (afgezien van uw eigen woning) wanneer u deze als natuurlijk persoon (in privé) aanschaft, belastingtechnisch in box 3.

De voordelen van box 3 ten aanzien van BELEGGINGSPANDEN & STUDENTENHUIZEN

• De hypotheekrente is niet aftrekbaar, maar over de huurinkomsten betaalt u geen belasting
• Over de winst bij verkoop van uw investering betaalt u geen belasting
• De waarde van uw onroerend goed wordt fiscaal gewaardeerd tegen de WOZ waarde van de woning in verhuurde staat *)

*) U mag een correctie op de WOZ-waarde toepassen. Doorgaans ligt de waarde van verhuurd onroerend goed 10% tot 15% onder de WOZ-waarde. De belastingdienst geeft geen 'spelregels' aan voor het bepalen van deze correctie. Hiervoor kunt u wellicht een waardebepaling laten maken door een taxateur. 

N.B. Wanneer u panden heeft in een BV is het een ander verhaal.